Как рассчитывается сумма земельного налога до получения льгот и кто его платит
Налогам на землю посвящена глава 31 Налогового кодекса РФ. Согласно ей, налог в денежной форме рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Ставка налога по НК РФ различается в зависимости от вида разрешенного использования земли:
- 0,3% кадастровой стоимости – участки для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, если они не используются для коммерческой деятельности и оцениваются меньше чем в 300 млн рублей. Участки для садоводства и огородничества – это земли в типичных СНТ или ОНТ, разница лишь в том, что на огородных участках запрещено капитальное строительство. Участки для ЛПХ, они же приусадебные – это земля в малых населенных пунктах (деревня, село, поселок), на которой можно построить жилой дом и вести хозяйство. Еще одна разновидность участков для ЛПХ – полевые, на которых можно выращивать сельхозкультуры и держать животных, но нельзя возвести жилой дом. Здесь стоит пояснить, что продажа урожая и другой продукции из личного подсобного хозяйства не считается коммерческой деятельностью (закон № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»).
- 1,5% кадастровой стоимости – для прочих земель. Примечательно, что в эту категорию попадают и участки для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
Кадастровая стоимость земли в РФ долгое время сильно отставала от рыночной, но сейчас приближается к ней. Переоценка происходит каждые 4 года.
Важно знать, что местные власти имеют право устанавливать дифференцированные ставки налогов для каждой категории земель, поэтому в регионах с дорогой землей они могут быть выше.
Плательщики налога – физические лица, которые владеют участком на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Не платят налог арендаторы и граждане, которые получили участок в безвозмездное пользование.
ИЖС, ЛПХ, СНТ, ДНП… Что это и в чем разница?
Следует иметь в виду, что платить нужно не только за землю, но и за постройки на ней (гл. 32 НК РФ). По закону налогом на имущество физических лиц облагаются все капитальные строения – такие, которые имеют фундамент и коммуникации. Применительно к дачному участку это садовый или жилой дом, баня, «теплый» гараж и т.п. Налоговый кодекс приравнивает садовый дом, который предназначен только для временного проживания, к жилому (ст. 401 НК РФ).
Ставка налога – 0,1% от кадастровой стоимости строения, но закон дает право местным властям увеличить ее не более чем в 3 раза. Соответственно, налог на постройки может составлять от 0,1 до 0,3% кадастровой стоимости.
При расчете суммы налога на жилой дом из его площади вычитаются «необлагаемые» 50 кв. м. То есть на домик такой или меньшей площади налог не начисляется вовсе, а в более просторном нужно платить только за «дополнительную» площадь. Например, если в доме 90 кв.м, налогом будут облагаться 90-50 = 40 кв.м.
Хозяйственные постройки площадью до 50 кв.м. налогом не облагаются. Говоря точнее, они подпадают под налоговую льготу по ст. 407 НК РФ, но только если участок предназначен для ИЖС, ЛПХ, садоводства или огородничества.
Налог на дачу: сколько нужно платить государству за участок в СНТ
Что такое льготы по земельному налогу?
Источник фото shutterstock.com
Есть всего два вида льгот:
- Освобождение от налоговых платежей за землю. По факту существует только для коренных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, если участки находятся в местах их традиционного проживания и используются для традиционной хозяйственной деятельности.
- Уменьшение суммы налоговых платежей. Именно эту льготу предоставляют пенсионерам, многодетным семьям, инвалидам, ветеранам и участникам боевых действий и другим категориям, которым полагается социальная защита государства. Иногда в результате применения налоговой льготы платежи становятся нулевыми, об этом мы поговорим ниже.
Какие льготы по земельному налогу есть для пенсионеров?
Источник фото shutterstock.com
Единственная льгота по налогу на землю для пенсионеров – уменьшение налоговой базы на размер кадастровой стоимости 600 кв. м. участка (п. 5 ст. 391 НК РФ).
- На практике это означает, что от кадастровой стоимости участка отнимается стоимость 6 соток, и платить нужно только за площадь сверх этого. Например, если в собственности льготника 15 соток земли, налогом будут облагаться только 15-6 = 9 соток.
- Участки размером 6 соток или меньше полностью освобождаются от налога.
Если в собственности пенсионера несколько земельных участков, налоговая льгота распространяется только на один из них.
Что касается льгот для пенсионеров на имущество, которое находится на земле, то здесь ситуация следующая.
Пенсионеры и предпенсионеры имеют право на льготу: освобождение от налогов для одного объекта недвижимости, которым они владеют. Например, если в собственности пенсионера есть квартира и дачный дом, не платить налог можно либо за квартиру, либо за дом. Если пенсионер не выбрал объект, льгота может начисляться в беззаявительном порядке на то имущество, которое дороже по кадастровой стоимости. Чаще всего выгоднее бывает освободить от налога городскую квартиру – в таком случае налог на дачу выплачивается по общим правилам.
Кроме того, для пенсионеров действуют и «общие» льготы: не платится налог на «необлагаемую» площадь жилого дома (см. выше) и на хозпостройки меньше 50 кв.м.
Дача и частный дом: есть ли льготы для пенсионеров
Льготы инвалидам 1 и 2 группы по земельному налогу
Льгота по земельному налогу предоставляется инвалидам этих групп по той же схеме, что и пенсионерам (см. выше). Также получить ее могут
- инвалиды детства и дети-инвалиды
- инвалиды ВОВ
- граждане, которые стали инвалидами в результате участия в боевых действиях, испытаний ядерного оружия, последствий ядерных катастроф или их ликвидации.
Эти же категории населения имеют право на льготу по налогам на жилой дом. Основания и способ расчета те же, что и для пенсионеров.
Льготы для инвалидов: ЖКХ и бесплатные участки
Льготы по земельному налогу для участников СВО
Участники специальной военной операции приравниваются к ветеранам и участникам боевых действий и имеют право на льготы по налогу на землю и имущество. Рассчитываются эти льготы так же, как для пенсионеров и инвалидов (см. выше).
Льготы для участников СВО: коммунальные платежи, налоги и другое
Льгота на земельный налог для многодетных семей
Источник фото shutterstock.com
Многодетной считается семья, которая имеет трех и более несовершеннолетних детей. Такие семьи могут получить льготу по земельному налогу на тех же основаниях, что и пенсионеры, участники СВО и другие защищаемые категории населения (см. выше).
То есть налоговая льгота за участок в 6 соток равна полному освобождению от платежей, если участок более просторный, платить нужно только за «сверхнормативные» сотки.
Для многодетных семей есть дополнительная льгота по налогу на недвижимость. Налогооблагаемая площадь жилого дома для них уменьшается на 7 кв.м. из расчета на каждого ребенка. К этому добавляется налоговый вычет в 50 кв. м., о котором мы говорили выше. Итого для семьи с тремя детьми, имеющей в собственности дом 80 кв.м., налог будет рассчитываться так: 80-50-(7х3) = 9 кв.м. Именно с кадастровой стоимости девяти квадратных метров и будет начисляться налоговый платеж.
Как оформить льготный налог на землю пенсионеру, предпенсионеру или другому получателю льготы
Собственно говоря, в наш век цифровизации налоговые льготы на землю и имущество часто предоставляются «автоматически», то есть в беззаявительном порядке. Соцфонд, Росреестр и другие ответственные структуры обмениваются данными с ФНС в рамках межведомственного взаимодействия без участия самого получателя льготы. Например, при освобождении от налога одного объекта недвижимости ФНС сама проверяет, что именно есть в собственности у получателя льготы и «обнуляет», как правило, налог на самый дорогой объект.
Если по какой-то причине льгота не назначена в беззаявительном порядке, нужно обратиться с заявлением в МФЦ или местное отделение ФНС. Пакет документов будет небольшим:
- Паспорт заявителя
- Документы, подтверждающие право на льготу: пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение ветерана боевых действий и т.п.
Заявление рассматривается в течение 30 рабочих дней.
Есть ли специальные налоговые льготы при продаже земельного участка
Источник фото shutterstock.com
Выручка от продажи недвижимости облагается НДФЛ – налогом на доходы физических лиц, но закон очень мягок к сделкам частных лиц с земельными участками и домами на них. Налог можно не платить вовсе, если имущество было в собственности дольше определенного срока.
- Для унаследованного, приватизированного и полученного в дар от близкого родственника – 3 года.
- Если дом на участке – единственное жилье, аналогично 3 года. Важно помнить, что садовый дом не считается жильем.
- Если дом продает семья с детьми с целью улучшения жилищных условий – 3 года.
- В остальных случаях – 5 лет.
Кроме того, при продаже участка домом предоставляется фиксированный налоговый вычет – 1 млн рублей. Подробно о налоге при продаже дома и участка: примеры расчета, налоговые льготы и вычеты.
Читайте также:
Как правильно обрезать вишню: полное руководство по летней обрезке
Обрезка черной смородины после сбора урожая: омоложение куста и советы дачникам
Стены из газобетона и пеноблоков: технология возведения, нюансы и ошибки
Комментарии