Нужно ли платить налог на гараж на своем участке
В теории гараж считается недвижимостью и облагается налогом на имущество физических лиц. Но на практике все зависит от конструкции гаража и от того, в каком качестве он поставлен на кадастровый учет (если поставлен). Из-за этого вопрос налогообложения гаражей достаточно спорный и сложный, особенно если речь идет о строении на частном участке. Об этом мы поговорим ниже. С гаражами в ГСК несколько проще, но здесь тоже есть проблемы чисто бюрократического характера.
Начнем с того, что в российском законодательстве не конкретизировано понятие «гараж». Например, Градостроительный кодекс содержит только определение машино-места (ст. 1, п. 29) как части здания или сооружения, которая предназначена исключительно для хранения автомобиля, полностью или частично ограничена ограждающими конструкциями и имеет границы, зафиксированные при кадастровом учете.
Однако в реквизитах объекта недвижимости при его постановке на кадастровый учет можно указать «гараж», этот вид объекта даже имеет свой собственный классификационный код. В Налоговом кодексе гаражи тоже фигурируют. В связи с этим ФНС вынуждена выпускать различные разъяснения, что именно считается гаражом и как это сооружение облагается налогом.
Защитите собственность от аварийных ситуаций, залива, пожара, краж.
За какие гаражи нужно платить налог
По общему правилу недвижимостью считаются только капитальные постройки – такие, которые имеют фундамент, обеспечены коммуникациями и не могут быть перемещены без разрушения конструкций. По закону такие строения нужно ставить на кадастровый учет, оформлять на них технический план, наносить их местоположение на межевой план участка и платить налог на имущество.
Однако учитывая, что машино-место у нас приравнивается к гаражу, здесь опять-таки возникают сложности с трактовкой. На практике ситуация выглядит примерно следующим образом.
- Если вы соорудили на своем участке гараж-навес с легкосборным каркасом и мощеным покрытием или установили гараж-«ракушку», такое строение не будет считаться капитальным и облагаться налогами.
- Гараж, представляющий собой отдельное помещение в частном доме, тоже можно не регистрировать, хотя это и не совсем правильно.
- В конечном счете объектом недвижимости может считаться только основательный кирпичный или бетонный гараж, к которому подведено электричество или даже вода. Такое строение нужно по закону ставить на кадастровый учет и совершать все описанные выше действия, иначе оно будет считаться самостроем.
Источник фото shutterstock.com
И здесь возникает важный вопрос, о котором мы уже говорили: в каком качестве сооружение будет поставлено на кадастровый учет. Строго говоря, отдельно стоящий гараж на даче теоретически можно оформить как хозяйственную постройку: в самом деле, нередко он используется не только для стоянки автомобиля, но и для хранения садового инвентаря, удобрений и другого имущества, что противоречит определению машино-места из ГрК. Государство, правда, относится к такому подходу без особой симпатии: ФНС не включает гаражи в число хозяйственных строений, ссылаясь на Налоговый кодекс, где они выделены как отдельный объект налогообложения. С налоговой службой согласен и Минфин, который со своей стороны выпустил письмо-разъяснение, что именно относится к хозпостройкам на участке для садоводства, огородничества, ЛПХ и ИЖС. Мы не рекомендуем пытаться обманывать закон, но не можем указывать вам, что делать.
Почему с точки зрения налога принципиально, как оформлен гараж – читайте ниже.
Налог на сарай: нужно ли регистрировать хозпостройки и платить за них государству
Какой налог начисляется на гараж
Источник фото shutterstock.com
Согласно ст. 406 Налогового кодекса, базовая ставка налога на гараж – 0,1% его кадастровой стоимости.
Однако налог относится к местным, поэтому муниципальным властям дано право его увеличивать, но не более чем в 3 раза. Кроме того, НК РФ дает местным властям право устанавливать дифференцированные ставки от 0,1% до 0,3% в зависимости от кадастровой стоимости, местоположения и других характеристик объекта недвижимости.
Таким образом, налог на гараж может колебаться от 0,1% до 0,3% кадастровой стоимости в зависимости от региона и местности.
Кадастровую стоимость своего гаража можно выяснить несколькими путями:
- Заказать выписку из ЕГРН через Госуслуги. Владельцу недвижимости она предоставляется бесплатно, срок получения – несколько минут.
- Найти гараж на Публичной кадастровой карте Росреестра по кадастровому номеру или просто на местности.
- Воспользоваться онлайн-справочником объектов недвижимости Росреестра. Там содержатся в основном те же сведения, что в выписке из ЕГРН и на ПКК.
Какой налог нужно платить на гараж на конкретном участке, (если строение имеет кадастровый номер) можно с помощью специального налогового калькулятора на сайте ФНС (ссылка в конце статьи).
Такая же ставка налога распространяется на хозяйственные постройки, но здесь есть важный нюанс, связанный с налоговыми льготами, о котором пойдет речь чуть дальше.
Налог на гараж и на земельный участок – это одно и то же?
Нет, это два разных налога: земельный и на имущество физических лиц. Они регулируются двумя разными статьями НК РФ, ставки тоже разные. Соответственно, владелец частного участка платит налоги отдельно за землю и за строения на ней. Причем налогом будет облагаться каждое из строений, поставленных на кадастровый учет, если они отдельно стоящие. Подробнее о налогах на частные домовладения – по ссылке ниже.
Налог на дачу: сколько платить государству за участок в СНТ
Что касается налога на земельный участок под гаражом в ГСК, здесь ситуация иная. Земля под гаражами может принадлежать не их владельцам, а самому ГСК как юридическому лицу. В таких случаях она предоставляется собственникам гаражей в аренду или на праве постоянного бессрочного пользования, а налоги за нее платит ГСК из тех средств, которые собираются с членов кооператива в виде взносов. Если же гараж выкуплен в собственность вместе с квадратными метрами земли, на которых он стоит, обязанность по уплате налога лежит на собственнике гаража.
Налоговые льготы на гаражи
Источник фото shutterstock.com
Мы подошли к самому важному – возможности не платить налог на гараж вовсе. Здесь становится важным то, о чем мы говорили выше: как именно оформлен гараж. Если он поставлен на кадастровый учет как хозпостройка и имеет площадь менее 50 кв. м, то на него распространяется освобождение от налога (ст. 407, п. 1.15 НК РФ). Важно знать: эта налоговая льгота применяется только к постройкам на участках для ИЖС, ЛПХ, садоводства и огородничества. Гаражи в ГСК, как мы понимаем, сюда не относятся. Нужно также иметь в виду, что если на участке несколько капитальных хозпостроек, то освободить от налогообложения можно только одну из них по выбору владельца. Например, придется выбирать между гаражом и баней.
Если же строение зарегистрировано как полагается, то есть как гараж, платить за него нужно всем, за исключением льготных категорий населения. Именно поэтому ФНС категорически настаивает, что гараж не может считаться хозяйственной постройкой.
ИЖС, ЛПХ, СНТ, ДНП… Что это и в чем разница?
Платят ли пенсионеры налог за гараж
Источник фото shutterstock.com
Пенсионерам предоставляется льгота по налогу на гараж согласно ст. 407 НК РФ, с 2019 года она распространяется и на предпенсионеров. Главное условие льготы – гараж должен использоваться исключительно для частных нужд, а не для коммерческой деятельности. Согласно НК РФ, льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога, говоря простыми словами – его можно вовсе не платить.
Налог на землю под гаражом для пенсионеров тоже подпадает под льготу (ст. 391 НК РФ): участки площадью 6 соток и менее для пенсионеров вовсе не облагаются налогом. Если участок более просторный, то налог платится со «сверхнормативной» площади: так, например, при 10 сотках земли он взимается только с 4 соток.
Следовательно, платить налог за гараж пенсионеру не нужно – ни на своем участке, ни в ГСК.
Кроме пенсионеров, не облагается налогом гараж у следующих льготных категорий:
- Инвалиды с детства, дети-инвалиды
- Участники и ветераны ВОВ и боевых действий
- Лица, подвергшиеся действию радиации в результате катастроф, ликвидаторы ядерных аварий, испытатели ядерного оружия, жертвы радиационного облучения
- Военные пенсионеры с выслугой более 20 лет
- Члены семей погибших военнослужащих
- Участники СВО и члены их семей
И некоторые другие.
Проверить право на налоговые льготы можно онлайн через специальный справочник ставок и льгот по имущественным налогам ФНС.
Если у пенсионера два гаража, должен ли он платить налоги?
Те же статья 407 НК РФ указывает: налоговая льгота распространяется только на один объект недвижимости каждого вида. То есть если у пенсионера в собственности два или несколько гаражей, освободить от налога он может только один из них. За остальные придется платить в полном объеме. То же касается и земельных участков.
Почему налог на гараж слишком большой: проблема ГСК
Источник фото shutterstock.com
Иногда после покупки гаража владелец обнаруживает, что налог ему рассчитывают по ставке 0,5% от кадастровой стоимости вместо 0,1%. Это одна из типичных проблем ГСК, с гаражом на частном участке такого обычно не случается.
Проблема все в том же, о чем мы говорили выше: как именно зарегистрирован гараж в Росреестре. В кадастровых документах он может фигурировать просто как «Здание» или «Помещение», без уточнения, что это гараж. С точки зрения статьи 406 НК РФ (п. 2.3) такие строения с неопределенным назначением относятся к категории «прочие объекты налогообложения» со ставкой 0,5%. Поскольку и Росреестр, и ФНС ориентируются только на те данные, которые имеются в документах на недвижимость, оба ведомства просто «не знают», что этот объект – гараж.
Благодаря цифровизации межведомственного взаимодействия подобных случаев становится все меньше, но тем не менее они есть. В такой ситуации владельцу гаража придется обращаться в территориальное управление Росреестра и пытаться внести изменения в сведения об объекте недвижимости. Естественно, нужно будет представить доказательства, что спорный объект – действительно гараж.
Полезные ссылки:
Публичная кадастровая карта Росреестра
Справочная информация по объектам недвижимости Росреестра
Налоговый калькулятор земельного и имущественного налога для физических лиц ФНС
Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам ФНС
Письмо ФНС “Об определении налоговыми органами для целей налогообложения объекта недвижимости – гараж"
Читайте также:
Разводка канализации в частном доме
Как поливать монстеру в домашних условиях
Как получить налоговый вычет за покупку дома: 5 шагов
Комментарии