Налог с продажи земельного участка в 2025 году: 9 частых вопросов

Облагается ли налогом продажа земельного участка? Кто, когда и как должен уплатить налог? Как рассчитывается сумма налога и когда его можно вовсе не платить?

shutterstock.com

Платится ли налог с продажи земельного участка?

Земельные участки считаются недвижимым имуществом, а прибыль от продажи имущества облагается налогом на доходы физических лиц (ст. 208 п. 1.5 Налогового кодекса). Так что с продажи своей земли действительно нужно платить налог, однако есть случаи, когда подобные сделки с недвижимостью вовсе освобождаются от налога или его можно существенно уменьшить. Об этом мы поговорим ниже.

Кто платит налог при продаже земельного участка?

По закону налог на прибыль при продаже земельного участка (и любого другого имущества) уплачивает тот, кто эту прибыль получает – соответственно, продавец. Покупатель в данном случае ничего не должен государству. Обязательства в связи с землей у него возникнут позже – каждый собственник земли должен уплачивать на нее специальный налог.

Налог на дачу: сколько нужно платить государству за участок в СНТ

Какой размер налога при продаже земельного участка?

Налог с продажи земельного участка в 2025 году: 9 частых вопросов Источник фото shutterstock.com

Налог с продажи земли рассчитывается от стоимости сделки, то есть от той суммы, которая указана в договоре купли-продажи. Если участок продается очень дешево, по цене ниже кадастровой стоимости, налог будет считаться как 0,7 от нее. Напомним, что кадастровая стоимость – это сумма, в которую участок оценивают уполномоченные государственные органы. Она может быть ниже рыночной цены, но это не обязательно. Узнать кадастровую стоимость участка можно в выписке из ЕГРН или найдя его на Публичной кадастровой карте (ссылка в конце статьи).

Размер налога, который берется при продаже земельного участка, установлен статьей 224 НК РФ. Он составляет:

13% – при сумме сделки менее 2,4 млн рублей.
312 тысяч рублей + 15%, если земля стоит дороже 2,4 млн, но менее 5 млн. Здесь размер налога рассчитывается по следующей схеме: налог с 2,4 млн (те самые 312 тысяч) и 15% от оставшейся суммы сделки. Если исходная цена участка 4 млн рублей, следует уплатить 312 тысяч и 15% от остальных 1,6 млн (240 тыс рублей). Итого сумма налога при продаже участка за 4 млн рублей составит 312+240 тыс – 552 тыс. руб.
702 тысячи рублей + 18% от суммы налоговых баз при стоимости земли более 5 и менее 20 млн. Схема расчета аналогична приведенной выше.
При продаже участка, полученного в дар, по цене до 2,4 млн его продажа также облагается налогом в 13%. Однако если он дороже, то при любой стоимости придется заплатить 312 тыс. руб. + 15%.

Не спешите расстраиваться от цифр: такой размер налога с продажи участка берется далеко не всегда.

Как считается налог с продажи разделенного земельного участка?

Если участок был образован в результате раздела или выдела части другого, срок владения будет отсчитываться начиная от регистрации прав на исходный участок. При объединении нескольких участков – с момента оформления в собственность последнего из них. Сумма налога рассчитывается по общим правилам, о которых говорилось выше.

Как разделить участок на два с присвоением кадастрового номера

Когда можно не платить налог с продажи дачи или земельного участка?

Есть абсолютно законные способы избежать налога при продаже земельного участка, они перечислены в статье 217.1 НК РФ. Самые важные условия – срок владения землей до продажи и способ ее приобретения.

Освобождение от налога при продаже земельного участка возможно через 3 года, если:

Он был получен по наследству или в дар от близкого родственника. Близкие родственники по семейному законодательству – родители, дети, братья, сестры, супруги, бабушки и дедушки.
Участок приобретен в результате приватизации, в том числе по дачной амнистии.
Земля получена плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.

Во всех остальных случаях минимальный срок владения – 5 лет. Соответственно, если участок был просто куплен по договору, продать его без налога можно будет только через 5 лет.

Срок отсчитывается от даты регистрации права собственности в Росреестре. Это важно: если земельный участок использовался много лет, но права на него не были узаконены, длительность такого владения не играет роли. Такое нередко бывает с садовыми участками, полученными еще в советское время: они не приватизированы и право собственности на них не оформлено должным образом. Такой участок можно приватизировать в упрощенном порядке по дачной амнистии, и срок владения будет считаться с момента внесения сведений о праве собственности в ЕГРН.

Еще одно важное условие освобождения от налога при продаже земельного участка – он не предназначен и не используется для коммерческой деятельности.

Кроме того, не платить налог с продажи земельного участка можно еще в двух случаях:

Если сумма сделки и кадастровая стоимость участка – меньше 1 млн рублей.
Если участок продан за те же деньги, за которые он приобретался, или дешевле. В этом случае владелец земли должен иметь на руках договор, по которому он купил землю, с указанием суммы.

Закон оговаривает еще несколько возможностей, как избежать налога при продаже земельного участка, если на нем построен частный жилой дом. Подробнее об этом – по ссылке ниже.

Нужно ли платить налог с продажи частного дома

Как уменьшить налог при продаже земельного участка?

Налог с продажи земельного участка в 2025 году: 9 частых вопросов Источник фото shutterstock.com

Если все же возникла необходимость продать участок раньше, чем истечет установленный срок владения, налог можно уменьшить. Для этого существуют специальный имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей (ст. 220 НК РФ). Обычно 1 млн просто отнимают от стоимости участка, а налог выплачивается с оставшейся суммы.

Именно из-за налогового вычета и существует не облагаемая налогом сумма при продаже земельного участка, о которой мы говорили выше. Если земля продается менее чем за 1 млн, это ниже порога вычета. С 2021 года разрешено даже не уведомлять налоговые органы о таких сделках.

Есть ли льготы по налогу с продажи земельного участка для пенсионеров?

К сожалению, нет. Пенсионеры, как и прочие физические лица, должны уплачивать налог на продажу земельного участка на общих основаниях, если он был в собственности менее 3-5 лет. И так же, как другие граждане, они имеют право на налоговый вычет.

Как считается налог с продажи гаража с земельным участком?

При продаже земельного участка под гаражом налог считается по общим правилам – так, как описано выше. Продать имущество без налога можно по истечении срока владения, который рассчитывается по тем же принципам – в зависимости от того, каким путем был приобретен гараж с участком. Если есть необходимость продать гараж раньше, можно претендовать на налоговый вычет в 250 тысяч рублей. При продаже гаража за меньшую сумму налог не начисляется.

Как платится налог с продажи земельного участка?

Чтобы оплатить налог с продажи земельного участка и получить налоговый вычет, нужно уведомить налоговые органы о получении дохода. Делается это путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Если земля находилась в собственности достаточно долго, чтобы налог не взимался, подавать декларацию не нужно.
Срок подачи – до 30 апреля года, следующего за годом продажи участка.
Проще всего подавать 3-НДФЛ через Госуслуги, для этого потребуется подтвержденная учетная запись. Можно также сделать это через личный кабинет на сайте ФНС, войдя туда с учетной записью Госуслуг. Наконец, можно подать документы через МФЦ.
Для получения налогового вычета (см. выше) достаточно просто подать правильно оформленную декларацию и приложить к ней документы, которые подтверждают право на вычет.

Налоговые органы рассмотрят обращение в течение 30 дней, сформируют платежные документы для уплаты налога и предоставят вычет, если для него есть основания и все оформлено верно.

Полезные ссылки: