Как оформить самозанятость в ЛПХ и какие преимущества это дает
Какие плюсы есть у статуса самозанятого в ЛПХ и как зарегистрироваться: пошаговая инструкция
Что такое самозанятость в ЛПХ?
Самозанятый – это особый налоговый статус, который не требует создания юридического лица, но дает много возможностей. Для самозанятых в сельском хозяйстве существует целый ряд мер государственной поддержки, и владельцы личного подсобного хозяйства тоже могут их получить.
Микрокредиты для самозанятых в ЛПХ: как получить и на что потратить
Как получить землю под ЛПХ бесплатно и кому положены участки от государства
ЛПХ как самозанятый: его права и обязанности
Вести личное подсобное хозяйство и продавать свой урожай можно и без регистрации в качестве самозанятого. По закону № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» продажа излишков урожая не относится к предпринимательской деятельности, поэтому платить налоги с выручки не нужно.
Однако самозанятость в «малом» сельском хозяйстве имеет большие плюсы, если продавать свою продукцию – не хобби, а настоящий способ заработка.
- Самозанятый в ЛПХ может получать государственные субсидии и льготные кредиты на ведение хозяйства. С 2024 года граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, по закону приравниваются к другим сельхозпроизводителям по доступу к государственной помощи. Есть целый набор субсидий для самозанятых в ЛПХ: социальный контракт для малоимущих, возмещение части затрат на производство сельхозпродукции и содержание животных и др. Льготные кредиты для самозанятых в ЛПХ доступны по минимальным процентным ставкам – от 1 до 5%.
- Статус самозанятого в ЛПХ дает возможность продавать свою продукцию юрлицам – например, молокосборщикам, перерабатывающим предприятиям, магазинам фермерских товаров. При продаже товаров в Интернете самозанятый может выдавать покупателю «настоящий» чек.
- ЛПХ как самозанятый имеет право зарегистрировать торговый знак, это повышает узнаваемость продукции на рынке.
Обязанность у самозанятого в ЛПХ только одна: вовремя и полностью уплачивать налог на профессиональный доход (НПД). Он не обязан делать отчисления в ПФР, Фонд обязательного медицинского страхования и другие страховые взносы, но это возможно по собственному желанию.
Что можно и нельзя продавать самозанятым в ЛПХ
Согласно закону, самозанятый может производить для продажи почти любые товары. Есть лишь несколько исключений:
- Самозанятый не может продавать подакцизные товары: это спиртосодержащие жидкости, табачные изделия, алкогольные и слабоалкогольные напитки, бензин, дизельное топливо, смазочные материалы и пр. В ЛПХ такие товары обычно не производятся, но знать об ограничениях необходимо.
- Самозанятым не разрешается продавать товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации. Их перечень в значительной степени совпадает со списком подакцизных товаров, но в него входит также молочная продукция и бутилированная вода. Может ли самозанятый продавать молоко и мясо, мы поговорим чуть ниже.
- Нельзя заниматься перепродажей товаров, произведенных кем-то другим.
- Самозанятый не может оказывать услуги по доставке в интересах других лиц. Здесь важно понимать, что если самозанятый в ЛПХ везет свои овощи или молоко на рынок, это не считается услугой по доставке.
Источник фото: unsplash.jpg
Может ли самозанятый в ЛПХ продавать мясо, молоко и продукты питания из них?
Самозанятый в ЛПХ может производить для продажи овощи, фрукты, зелень, молоко, мясо сельскохозяйственных животных и пчелиный мед. Продавать растительные продукты проще всего: на них не нужно оформлять никакие документы, кроме простой справки, что все это выращено в личном подсобном хозяйстве.
С продуктами животного происхождения все немного сложнее:
- Все животные должны быть на контроле у специалистов государственной ветеринарной службы, получать все необходимые прививки, проходить осмотры и другие ветеринарно-санитарные мероприятия.
- С 1 марта 2024 года введена обязательная маркировка и постановка на государственный ветеринарный учет всех сельскохозяйственных животных, даже тех, которые содержатся в ЛПХ для собственных нужд.
- Чтобы продавать животные продукты, потребуется регистрация в электронной системе Россельхознадзора «Меркурий».
Маркировка молока из личных подсобных хозяйств не обязательна, особенно если оно продается молокосборщикам или на перерабатывающие предприятия.
Закон об учете и маркировке домашних животных в ЛПХ: что нужно знать
Система “Меркурий” для ЛПХ: обязательна ли регистрация и как это делается
Минсельхоз объяснил, как правильно продавать домашнее молоко на рынке
Субсидии для ЛПХ-2024: возмещение части затрат на производство молока
Что еще нельзя делать самозанятому в ЛПХ
Деятельность самозанятых и их отношения с государством регулируются законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, он вступил в силу с 2019 года.
Закон налагает на деятельность любого самозанятого некоторые ограничения, за их нарушение ФНС может принудительно прекратить регистрацию физлица в качестве самозанятого:
- Нельзя нанимать работников на постоянную работу по трудовому договору. Это не исключает возможности заключить разовый договор на оказание услуг, когда это необходимо – например, нанять трактор, если нужно вспахать землю.
- Годовой доход самозанятого от его деятельности не может быть больше 2,4 млн рублей. Если выйти за пределы этой суммы, ФНС принудительно снимет физлицо с учета как самозанятого и потребует перейти на другой налоговый режим.
Источник фото: unsplash.jpg
Может ли самозанятый в ЛПХ быть фермером?
Если использовать слово «фермер» в бытовом смысле – человек, который производит сельскохозяйственную продукцию – то может. Для этого нет никаких препятствий и ограничений.
Однако в юридическом смысле фермер – член крестьянско-фермерского хозяйства. Это другая форма деятельности, со своим налогообложением, и регулируется она законом № 74-ФЗ от 11.06.2003 «О крестьянском (фермерском) хозяйстве». Как правило, КФХ работает в статусе индивидуального предпринимателя.
Какие налоги платит самозанятый в ЛПХ: суммы и сроки
Ставка налога для самозанятых единая, независимо от того, какую продукцию они продают
- 4% при сделках с физическими лицами
- 6% при продаже юрлицам.
Согласно закону № 422-ФЗ, после регистрации самозанятого в ФНС ему полагается налоговый вычет в сумме 10 тыс рублей. При каждой сделке часть налога покрывается из этих денег, и первое время все сделки облагаются налогом по пониженной ставке: 3% и 4% соответственно.
Согласно тому же закону, в течение срока его действия (до 2028 года) ставка налога не может быть увеличена.
Налогом на профессиональный доход не облагаются продажа недвижимости, транспорта и личных вещей.
Сумма налога рассчитывается за календарный месяц, уплатить его нужно до 28 числа следующего месяца. Если она меньше 100 рублей, платить вовсе не нужно – она будет добавлена к сумме налога за следующий месяц.
Если ЛПХ только что зарегистрировался как самозанятый, то первый налоговый период дня него – до конца месяца, следующего за месяцем регистрации. Например, если статус самозанятого получен в середине сентября, то уплатить первый налог нужно будет до 28 ноября.
Как зарегистрировать самозанятость в ЛПХ
Сделать это можно онлайн, не выходя из дома, через электронное приложение «Мой налог». Есть несколько способов регистрации:
- Через личный кабинет портала Госуслуг. Приложение «Мой налог» интегрировано с Госуслугами и автоматически обменивается с ними данными, поэтому никакие документы не потребуются – достаточно ввести логин и пароль, которые используются для входа на Госуслуги.
- По паспорту. Для регистрации нужно сфотографировать камерой мобильного устройства себя и свой паспорт, а также выбрать регион своей деятельности из готового списка. Никаких заявлений заполнять не нужно.
- Через личный кабинет физического лица-налогоплательщика на портале Федеральной налоговой службы. Приложение интегрировано и с базами данных ФНС, для входа нужно ввести ИНН и пароль от личного кабинета, а затем выбрать регион деятельности.
Источник фото: npd.nalog.ru
Постановка на налоговый учет при регистрации в приложении происходит в тот же день, изредка может занимать до 5 рабочих дней. Если при проверке данных найдены ошибки или неточности, уведомление об этом приходит в «Мой налог» в течение 6 рабочих дней, но чаще всего в день регистрации.
Сняться с налогового учета можно в любой момент, для этого в приложении есть специальная функция. Если на этот момент у самозанятого нет долгов по налогам, снятие с учета происходит в течение 3 рабочих дней.
Закон не запрещает восстановиться в статусе самозанятого, если снова возникнет такая необходимость. Более того: если у физического лица есть неизрасходованные остатки налогового бонуса, после повторной регистрации они снова станут доступны.
Как самозанятому в ЛПХ платить налоги через «Мой налог»
Это очень простая процедура.
- 12 числа каждого месяца приложение присылает напоминание о том, что до 28 числа нужно уплатить налог. Сумма считается автоматически, оплата делается «в один клик».
- В приложении «Мой налог» есть специальная опция, которая позволяет уплачивать налог автоматически, с привязанного банковского счета. Все документы, которые подтверждают уплату налога, формируются в электронном виде и доступны в приложении, их можно скачать и распечатать или отправить по электронной почте, если это необходимо.
- Подавать налоговую декларацию, оформлять какие-либо прочие отчетные документы и лично посещать ФНС не нужно.
- Если в электронных системах ФНС произошел сбой, который мешает вовремя уплатить налог, никаких санкций за просрочку платежа не будет – нужно всего лишь провести платеж на следующий день после того, как сбой будет устранен.
Как самозанятому в ЛПХ оформлять чеки на продажу и другие документы?
Весь необходимый функционал есть в приложении «Мой налог», поэтому кассовый аппарат не нужен.
Чек на покупку можно сформировать в электронном виде, есть два способа:
- Создать документ и распечатать его или отправить покупателю по электронной почте.
- В момент совершения сделки дать покупателю отсканировать QR-код чека в приложении на экране смартфона. Код создается автоматически.
Для правильной отчетности очень важно, чтобы чек был оформлен не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем совершения сделки. Например, если продажа была совершена 25 марта, то чек должен быть создан до 9 апреля.
Вся необходимая бухгалтерия для самозанятого в ЛПХ тоже автоматически ведется в приложении, самостоятельно заполнять какие-либо документы не нужно.
В приложении также доступны функции формирования различных справок – о постановке на налоговый учет, о доходах и пр. Они имеют точно такую же юридическую силу, как бумажные документы, и принимаются государственными органами.
Можно ли совмещать самозанятость с основной работой?
Закон это разрешает: можно иметь основную работу по трудовому договору, а в свободное время вести свое дело как самозанятый. В таком случае по основному месту работы уплачивается НДФЛ, а доходы от самозанятости облагаются НПД. Доходы от основной работы не учитываются при расчете НПД. Самозанятость никак не влияет на пенсионные права и трудовой стаж.
Нельзя уплачивать НПД из зарплаты, полученной за постоянную работу по трудовому договору– только из доходов от деятельности в качестве самозанятого.
Самозанятому нельзя оказывать услуги своему работодателю, с которым заключен трудовой договор. Это ограничение сохраняется в течение 2 лет после расторжения трудового договора. Норма введена для того, чтобы защитить права работника, которого недобросовестный работодатель может принуждать к переходу в статус самозанятого, чтобы сэкономить на налогах и обязательных платежах.
Если самозанятый в ЛПХ – пенсионер, что будет с доплатами к пенсии?
Согласно разъяснению Минтруда, самозанятые пенсионеры считаются неработающими. Поэтому получение доходов в качестве самозанятого никак не влияет на пенсионные выплаты, льготы и другие меры государственной поддержки.
Полезные ссылки
Федеральный закон № 74-ФЗ “О крестьянском (фермерском) хозяйстве”