НДФЛ в 2026 году: есть ли изменения и кого они коснутся

Есть ли изменения подоходного налога в 2026 году?

После того, как в прошлом году было анонсировано увеличение НДС (налога на добавленную стоимость) с 20 до 22%, появились тревожные слухи, что с 2026 года в России ожидается также и повышение НДФЛ – налога на доходы физических лиц, в просторечии – подоходного налога. Его платят все, кто официально трудоустроен и получает зарплату. Кроме того, этим налогом облагаются и другие доходы, например, от продажи имущества. 

Спешим вас успокоить: повышение налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2026 году действительно произошло, но оно касается только единичных граждан России, об этом речь пойдет ниже. Остальные миллионы россиян по-прежнему будут платить налог по тем ставкам, которые действовали в прошлом году.

Кого действительно ждет повышение НДФЛ в 2026 году?

Источник фото shutterstock.com В наступившем году повышенный налог будут платить только физические лица, признанные иностранными агентами и включенные в соответствующий реестр. 

1. Для них устанавливается единая ставка налога независимо от годового дохода – 30%. 
2. Для доходов от сделок с имуществом, которое принадлежит гражданам-иноагентам, отменяется освобождение от НДФЛ. Напомним, что россияне имеют право не платить этот налог при продаже квартиры, дома или земли при соблюдении некоторых условий, под которые подпадает подавляющее большинство сделок с недвижимостью (подробнее – по ссылке ниже). С 2026 года это налоговое послабление больше не распространяется на иноагентов – они будут платить НДФЛ при продаже недвижимости в любом случае. 
3. С 2026 года иноагенты обязаны уплачивать подоходный налог и на подарки, в том числе полученные от близких родственников. Средства или имущество, полученные иноагентом в дар от юридического лица или ИП, теперь тоже подпадают под НДФЛ 30%, даже если их стоимость – менее 4 тыс рублей. Для остальных россиян все осталось по-прежнему: дарение имущества или денежных средств между близкими родственниками налогом не облагается, а на подарки от неродственных лиц или организаций распространяется ставка налога в 13% (при стоимости от 4 тыс до 5 млн рублей) или 15% (более 5 млн рублей). Подарки дешевле 4 тыс рублей налогообложению не подлежат. 
4. Также иноагенты лишаются права на получение налоговых вычетов по НДФЛ, когда государство возвращает гражданину часть уплаченного подоходного налога. Сюда относятся, например, вычеты на детей, имущественные вычеты при приобретении и строительстве жилья, пользовании медицинскими услугами и пр. 

Таким образом, повышение НДФЛ совершенно не затронет законопослушных россиян. Ниже мы освежим в памяти, сколько процентов он составляет и с каких доходов уплачивается.  

НДФЛ в 2026 году: сколько процентов от зарплаты

Источник фото shutterstock.com Главным налоговым новшеством 2025 года стало введение пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ в зависимости от суммарного годового дохода. Изменения в нее не вносились, поэтому подоходный налог в 2026 году будет таким же, как в предыдущем. 

В 2026 году шкала НДФЛ для физлиц выглядит так:

• 13% – при суммарном годовом доходе до 2,4 млн включительно, то есть для зарплат и иных доходов до 200 тыс рублей. 
• 15% – на доходы, которые превышают 2,4 млн рублей, но не достигают 5 млн. Это зарплаты и иные доходы примерно от 200 до 417 тыс рублей в месяц. 
• 18% – при доходе от 5 до 20 млн в год, зарплаты 417 тыс – 1 млн 670 тыс в месяц 
• 20% – от 20 до 50 млн рублей в год, 1 млн 670 тыс - 4 млн 170 тыс в месяц. 
• 22% – более 50 млн рублей в год. 

Здесь стоит сделать оговорку, что повышенный налог взимается не с начала года, а только с даты, когда суммарный доход превысил 2,4 млн рублей. Следовательно, в начале года работники с высокими зарплатами платят 13% до того момента, как их совокупный доход превысит пороговое значение, далее вступают в действие повышенные ставки. 

Таким образом, налог в 15% НДФЛ теоретически начинается от суммы заработной платы более 200 тысяч, но достигает такого значения только во второй половине года. Например, физическое лицо с ежемесячным доходом в 250 тыс начнет его уплачивать по этой ставке только в последние месяцы года.  

Изменится ли НДФЛ при продаже недвижимости в 2026 году?

Здесь тоже ничего не изменилось: принципы налогообложения сделок с недвижимостью остались прежними. Напомним, что средства, вырученные от продажи имущества, считаются доходом и облагаются НДФЛ. Ставка зависит от суммы сделки: при продаже недвижимости на сумму до 2,4 млн рублей – 13%, более 2,4 млн рублей – 15% и так далее, при этом повышенный налог применяется только к той части суммы, которая превосходит «пороговые» 2,4 млн. 

Однако во многих случаях НДФЛ при продаже недвижимости можно вовсе не платить. В 2026 году продолжают действовать все прежние условия освобождения таких доходов от налога:

1. Минимальный срок владения. Если недвижимость продается по его истечении, доход не облагается НДФЛ. Для квартир, домов и земли, полученных в дар или по наследству от близкого родственника или в результате приватизации - 3 года, в остальных случаях – 5 лет. 
2. Продажа единственного жилья для улучшения жилищных условий. 

Кроме того, в 2026 году сохраняются и все виды имущественных налоговых вычетов: возмещение части НДФЛ при покупке квартиры или дома, вычет на понесенные расходы в связи с приобретением продаваемого объекта недвижимости и пр. 

Подробнее о налоговых вычетах – по ссылкам ниже. 

Налоговый вычет за строительство дома в 2025-2026 году: как получить

Как получить налоговый вычет за покупку дома: 5 шагов

Нужно ли платить НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику в 2026 году? 

И снова никаких изменений: гражданин, получивший недвижимость по дарственной от близкого родственника, не уплачивает за нее НДФЛ. Напомним, что согласно Семейному кодексу РФ близкими родственниками считаются родители, дети (в том числе усыновленные), супруги, бабушки, дедушки, сестры и братья. Соответственно, НДФЛ не облагается только дарение между этими членами семьи. Если квартира подарена тетей, дядей и другим дальним родственником либо вовсе не членом семьи, применяется стандартная налоговая ставка в 13-15%.  

Дарственная на дом и земельный участок: что это и как оформить

 Для каких физических лиц снизился НДФЛ в 2026 году

Источник фото shutterstock.com

Поправками в Налоговый кодекс установлены новые принципы налогообложения граждан-налоговых резидентов стран ЕАЭС (Евразийского экономического союза), получающих трудовые доходы в России. В ЕАЭС кроме РФ входят Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан. С 2026 года их доходы облагаются НДФЛ по той же пятиступенчатой шкале, что и для граждан РФ. До этого они наряду с другими иностранными работниками платили подоходный налог по ставке 30%. 

Изменения по НДФЛ в 2026 году для семей с детьми

Из новшеств 2026 года стоит отметить увеличение максимального размера корпоративных выплат в связи с рождением или усыновлением ребенка, который освобождается от НДФЛ. Важно понимать: речь идет о добровольных выплатах, которые некоторые работодатели делают своим сотрудникам. С 2026 года максимальная необлагаемая сумма такой выплаты – 1 млн рублей. До этого такая материальная помощь не облагалась налогом, если ее сумма не превышала 50 тыс рублей. 

Кроме того, вводится новая налоговая льгота для семей с двумя и более детьми, если доход на каждого члена семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума по региону, а родители официально трудоустроены. Для родителей устанавливается пониженная налоговая ставка, а «переплаченные» суммы по НДФЛ будут возвращаться на их банковский счет. Подробнее о новой налоговой льготе для семей с детьми – по ссылке. 

Остаются в силе на 2026 год и стандартные налоговые вычеты на детей: 1400 рублей на первого ребенка, 2800 рублей на второго, 6 тыс рублей на третьего и последующего, 12 тыс рублей – на ребенка-инвалида. 

Матерям-одиночкам вычеты предоставляются в двойном размере.  

Изменения в процедуре уплаты НДФЛ для физических лиц в 2026 году

Источник фото shutterstock.com

С 2026 года приказом ФНС введена новая форма декларации 3-НДФЛ и внесены изменения в правила ее заполнения. Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ подается налогоплательщиком в том случае, если в течение года он:

• Продал недвижимость, которая находилась у него в собственности менее минимального срока владения (см. выше). 
• Получил в подарок недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи.
• Получил вознаграждение по договору ГПХ или другому договору от физического лица или организации, которые не являются налоговыми агентами. 
• Получил доход от сдачи имущества в аренду. 
• Выиграл в лотерею, в букмекерской конторе или тотализаторе. 
• Имел доходы от занятий частной практикой.

И др. 

По сути, декларированию подлежат почти все доходы, полученные вне работы по трудовому договору. 

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ не изменились: это нужно сделать до 20 апреля того года, который следует за годом получения дохода. 

Новая форма декларации 3-НДФЛ и рекомендации по ее заполнению – по ссылке в конце статьи. 

Полезные ссылки:

Приказ Федеральной налоговой службы № ЕД-7-11/913@ от 20.10.2015 "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), порядка ее заполнения..."