Налоговый вычет за строительство дома в 2025-2026 году: что это и как получить

Что такое налоговый вычет при строительстве частного дома

Имущественный налоговый вычет – это возмещение части расходов гражданина на социально значимые цели, к которым относится и приобретение жилья. Имущественным налоговым вычетам, в том числе при строительстве частного дома, посвящена статья 220 Налогового кодекса РФ. Вернуть налоговый вычет можно в том числе за дом, построенный в ипотеку.  

За строительство какого дома можно вернуть налоговый вычет

Налоговый вычет предоставляется только при строительстве жилья. По Градостроительному кодексу и другим законам жилым считается далеко не любой дом, а только соответствующий ряду критериев.

• Капитальное строение, то есть имеющее фундамент, надежные конструкции и коммуникации, как минимум электричество. Если в местности, где находится дом, есть возможность подключения газа, водопровода и канализации, дом должен быть обеспечен и ими. 
• Возведен на участке с видом разрешенного использования, который допускает жилое строительство, в идеальном варианте – на земле для ИЖС. Участок должен быть приобретен владельцем дома в собственность, за строительство на чужой земле вычет не полагается. 
• Высота не более 3 надземных этажей и 20 метров, состоит из жилых и вспомогательных помещений.
• Не предназначен для раздела на самостоятельные объекты недвижимости.
• Подходит для зимнего проживания: оборудован отоплением и имеет достаточное утепление, чтобы зимой в жилых помещениях поддерживалась температура не ниже +18 градусов. Технология отопления может быть любой, включая печное. 
• Соответствует пожарным и градостроительным нормам. 
• Имеет систему вентиляции, а внутреннее устройство и расположение помещений соответствует требованиям к жилью.
• Отвечает требованиям пожарной и экологической безопасности. 

И главное: строение поставлено на кадастровый учет именно как жилой дом и на него оформлено право собственности. Чтобы зарегистрировать дом в Росреестре именно таким образом, одного фактического соответствия критериям жилого недостаточно – это нужно подтвердить специальным документом. Он называется актом обследования, составляет его кадастровый инженер. Регистрация права собственности обязательна: чтобы получить налоговый вычет на строительство дома, нужно доказать, что он ваш. Обычно постановка на кадастровый учет делается одновременно с регистрацией права собственности, эта единая процедура называется ГКУ и ГРП и доступна на Госуслугах.  

Когда нельзя получить налоговый вычет за строительство дома

Из вышесказанного следует, что нельзя получить налоговый вычет за строительство дачного домика: такие постройки закон относит к категории “садовый дом” или “нежилое строение”. Они считаются не предназначенными для постоянного проживания. Подробнее о том, какой дом считается жилым и можно ли перевести садовый дом в эту категорию – по ссылке ниже. 

• В законе отдельно оговаривается, что налоговый вычет не распространяется на случаи, когда в строительство вложены средства материнского капитала (п. 5 ст. 220 НК РФ).
• Не предоставляются налоговые вычеты на строительство вспомогательных сооружений: бань, гаражей и т.п., даже если они капитальные. 

11 вопросов о том, как переоформить дачу в жилой дом

За что конкретно при строительстве дома можно получить налоговый вычет?

Источник фото shutterstock.com

Закон устанавливает перечень статей расходов на строительство, которые подпадают под налоговый вычет. 

• Приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства. 
• Оплата работ по созданию проекта дома и сметной документации. 
• Приобретение строительных и отделочных материалов.
• Оплата труда наемных строителей.
• Прокладка инженерных сетей: электричества, газа, водопровода, канализации, их подключение (технологическое присоединение). Подключение газа или света “по готовым коммуникациям” – отдельная процедура, за которую нужно платить энергетикам. 

Налоговый вычет не распространяется на перестройку или реконструкцию уже готового дома и на закупку газового и сантехнического оборудования, которое будет установлено внутри.  

Какие документы нужны для подключения электричества на участок и сколько это стоит

Можно ли вернуть налоговый вычет за строительство жилого дома, если купить “недострой”?

Источник фото shutterstock.com

Участки с недостроенными домами свободно продаются и покупаются, а налоговое законодательство позволяет получить вычет, если вы купили землю с начатым строительством и закончили работы. Однако здесь есть важный нюанс: сам “недострой” и его купля-продажа должны быть оформлены правильно.

• Объект незавершенного строительства (ОНС) должен быть поставлен на кадастровый учет – до этого момента он считается несуществующим с точки зрения права, так что вы не сможете доказать, что “недострой” существовал на участке до того, как вы купили землю. 
• В договоре купли-продажи должно быть указано, что земля продется вместе с ОНС. 
• Подробнее о том, какой дом считается недостроенным, как продается и покупается земля с такими домами – по ссылке ниже. 
• После завершения строительства налоговый вычет можно получить на покупку земли, строительные материалы, работы – по сути, на те же статьи расходов, что и при строительстве дома “с нуля”. 

Как продать земельный участок с недостроенным домом

Можно ли получить налоговый вычет на строительство дома своими силами?

Закон это разрешает, в общем случае не имеет значения, привлекались ли наемные работники для строительства дома. Если дом возведен собственными силами, в список компенсируемых затрат войдут строительные материалы, инженерные коммуникации, проект и остальные статьи, перечисленные выше – кроме наемного труда. 

Кто может получить налоговый вычет на строительство

1. Имущественный налоговый вычет предоставляется только гражданам, которые официально трудоустроены и платят НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Соответственно, на вычет не могут претендовать самозанятые и ИП с такими схемами налогообложения, при которых они не платят НДФЛ “за себя”. 
2. Налоговый вычет за строительство выплачивается владельцу дома, то есть тому, на кого зарегистрировано право собственности. Если дом строится на средства супругов и регистрируется как долевая собственность, расходы распределяются между мужем и женой, для этого подается специальное заявление, о котором мы поговорим ниже. 
3. Если собственность регистрируется на ребенка (детей) до 18 лет, право на получение налогового вычета за строительство дома имеют их родители, опекуны или усыновители. 

Сколько составляет налоговый вычет на строительство дома без ипотеки

Источник фото shutterstock.com

Важно понимать следующее: налоговый вычет подразумевает возврат не всей суммы фактических затрат, а части уплаченного гражданином налога на доходы физических лиц. Проще говоря, владельцу дома уменьшают НДФЛ на будущее или возвращают уже уплаченный налог. 

Соответственно, размер налогового вычета привязан к ставке НДФЛ. В 2025-2026 году для граждан с годовым доходом до 2,4 млн рублей это 13%, до 5 млн – 15%, и так далее. 

• Верхняя планка расходов на строительство дома, за которые можно получить налоговый вычет – 2 млн рублей. 
• Это означает, что если дом обошелся дороже, например в 5 млн, налог можно будет вернуть только с 2 млн. Путем простого расчета получаем: 13% от 2 млн рублей – 260 тысяч рублей. Это и будет конечная сумма налогового вычета. 
• Если же строительство дома стоило, например, 1,7 млн рублей, размер вычета будет считаться именно от этой суммы и составит 221 тыс рублей. В этом случае мы видим, что разница между верхней планкой налогового вычета и фактическими расходами – 300 тысяч. Они не “сгорают”: при следующей сделке с недвижимостью можно будет получить вычет в 13% от этого остатка. 

Как рассчитывается налоговый вычет на строительство дома в ипотеку

Вернуть деньги в виде налогового вычета можно и за дом, построенный на ипотечные средства, но здесь система расчетов иная. К ипотечному жилью применяются два вида вычетов:

1. На строительство, о котором мы говорили выше. Пределы сумм те же. 
2. На погашение процентов по ипотеке. Верхний предел здесь – 3 млн рублей, от них в общем случае будут возвращены те же 13%, то есть 390 тыс рублей. Если часть ипотеки была погашена маткапиталом, вычет будет считаться от суммы процентов по кредиту, уменьшенному на размер маткапитала. Вычет предоставляется только один раз, то есть если вы возьмете ипотеку снова, получить вычет на нее уже не получится. 

Какие документы нужны для получения налогового вычета на строительство дома

Источник фото shutterstock.com

Потребуются личные документы заявителя (паспорт), а также подтверждение расходов и прав собственности на дом и участок. 

1. Выписка из ЕГРН. С 2016 года это единственный документ, который подтверждает право собственности на землю или постройки. Поскольку участок и дом – это два разных объекта недвижимости с разными кадастровыми номерами, на каждый из них потребуется отдельная выписка. Кроме сведений о праве собственности, выписка содержит также характеристики объекта: ВРИ участка, назначение дома и пр. Именно в ней указывается, что построенный дом поставлен на кадастровый учет как жилой. Получить выписку из ЕГРН можно через Госуслуги, владельцу недвижимости она предоставляется бесплатно, электронный документ приходит в личный кабинет за несколько минут. 
2. Декларация 3-НДФЛ (не всегда обязательна). 
3. Документы, подтверждающие расходы на приобретение земли и строительство. Применительно к участку или земле с недостроенным домом это договор купли-продажи и выписка из банка, подтверждающая перевод средств от покупателя продавцу. 
4. Если дом строится в ипотеку – договор ипотеки, график погашения кредита и выплаты процентов. 
5. Для остальных расходов подтверждением служат договоры подряда, банковские выписки с указанием назначения платежа, товарные и кассовые чеки, акты выполненных работ и пр. 
6. Заявление супругов о распределении понесенных ими расходов. Даже если в выписке из ЕГРН собственником указан только один из них, расходы считаются совместными, их можно распределить на двоих. В результате налоговый вычет будет предоставлен каждому пропорционально размеру его вложений в строительство дома. Образец заявления – по ссылке в конце статьи. 

Можно ли получить налоговый вычет за построенный дом без чеков?

К сожалению, нет. Расходы на строительство должны быть подтверждены, иначе ФНС не примет заявку к рассмотрению. Не обязательно иметь на руках документы за каждый вбитый гвоздь, но как минимум договоры, акты и чеки на основные и самые дорогие работы иметь нужно.  

Как получить налоговый вычет за построенный дом

Для получения налогового вычета за строительства дома есть несколько вариантов. 

В упрощенном порядке через личный кабинет на сайте ФНС. Это самый быстрый и удобный способ: не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ, предоставлять справки с работы, выписки из ЕГРН, ипотечный договор и некоторые другие документы – ФНС имеет к ним доступ в рамках межведомственного взаимодействия. Если по сведениям ФНС гражданин имеет право на вычет за прошлый год, в его личном кабинете до 20 марта текущего года будет сформировано предзаполненное заявление. Достаточно только приложить недостающие документы. 

Через работодателя, если дом построен в текущем году. При оформлении вычета по месту работы не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. При такой схеме документы на получение вычета подаются через кабинет налогоплательщика-физлица на сайте ФНС или лично в налоговый орган. Предполагается, что в 2026 году функция подачи документов на вычет появится и на Госуслугах. ФНС рассмотрит обращение в течение 30 календарных дней и пришлет уведомление заявителю и работодателю. После этого нужно будет написать заявление в произвольной форме, и с работника перестанут удерживать НДФЛ до конца года. Он будет освобожден от налога до тех пор, пока ему таким образом не вернется вся сумма вычета. Если в текущем году она не исчерпалась, лимит переносится на следующий, но потребуется снова подать документы на вычет и получить новое уведомление. 

Через ФНС или МФЦ по итогам года. Здесь нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ. Этот способ получения вычета самый сложный, так как придется записываться на прием в ведомства и приносить все документы с собой. 

Полезные ссылки:

Форма заявления о распределении расходов на строительство между супругами

Читайте также: 

2026 год по восточному календарю: полный разбор

Как выбрать фильтр для очистки воды в загородный дом

Как увеличить напор воды в частном доме?

Цветок венерин башмачок: уход в домашних условиях

Когда сажать семена катарантуса на рассаду и как ухаживать за растениями