Стандартные налоговые вычеты по статье 218 НК РФ

Физические лица уплачивают НДФЛ, и это касается каждого гражданина, включая самозанятых и предпринимателей. Налог можно уменьшить с помощью вычетов. Статья 218 как раз описывает условия и размеры вычетов на себя и детей.  

Содержание статьи 218 НК РФ

Некоторые категории граждан вправе получать налоговый вычет, который позволяет уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. В этом случае выделяются две основные группы вычетов: наиболее значительный из них составляет 3 000 рублей, в то время как меньший вычет составляет всего 500 рублей. Право на получение этих вычетов в основном имеют следующие категории граждан: работающие пенсионеры, родители-одиночки, инвалиды, а также лица, ухаживающие за больными или людьми с ограниченными возможностями.

Если гражданин не относится ни к одной из перечисленных категорий, это вовсе не означает, что он полностью лишен возможности получать налоговые вычеты. В таком случае ему следует обратить внимание на налоговые вычеты, связанные с содержанием детей. Размер таких вычетов варьируется в зависимости от количества детей на иждивении у налогоплательщика, а также наличия у них инвалидности. Например, для первого и второго ребенка налогоплательщик может претендовать на разные суммы вычета, а на детей с инвалидностью могут предоставляться повышенные вычеты. 

Каждому гражданину важно ознакомиться с действующими правилами и условиями получения налоговых вычетов, чтобы максимально воспользоваться своими правами и снизить налоговую нагрузку.

Источник фото freepik.com

Статья 218 НК РФ делит физические лица на категории, имеющие право на налоговые вычеты

Подпункт 1 предоставляет вычет в 3 тыс. руб. (36 тыс. руб. в год) для следующих групп:

- Лица с лучевой болезнью после Чернобыля (по медицинскому заключению).

- Инвалиды и ликвидаторы последствий аварии на ЧАЭС, включая военнослужащих и доноров.

- Пожарные и летчики, участвовавшие в ликвидации.

- Военнослужащие на объекте «Укрытие».

- Инвалиды, получившие травмы на ПО «Маяк» и испытатели ядерного оружия.

- Инвалиды Великой Отечественной войны.

Подпункт 2 статьи 218 предоставляет вычет в 500 руб. (6 тыс. руб. в год) для:

- Героев СССР и России, воинов с орденом Славы.

- Участников Великой Отечественной войны и партизан.

- Блокадников и узников концлагерей.

- Инвалидов детства и тех, кто получил лучевую болезнь на производстве.

- Супругов и родителей погибших военнослужащих.

- Военнослужащих, участвовавших в афганской войне, и других граждан, подвергшихся радиации.

Для более детальных подробностей следует ознакомиться с полным текстом статьи!

Важный момент: Пункт 3 данной статьи утратил силу согласно 330-ФЗ от 21.11.2021

Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ

Он касается налоговых вычетов на детей. В нём указаны размеры налоговых вычетов для первого, второго и третьего ребенка, а также для детей-инвалидов 1 и 2 группы. Для родителей, усыновителей и опекунов размеры вычетов следующие:

• На первого и второго ребенка — 1 400 рублей.

• На третьего и последующих детей — 3 000 рублей.

Что касается детей-инвалидов, тут суммы отличаются: родителям полагается вычет в 12 000 рублей, тогда как опекунам, попечителям и усыновителям – 6 000 рублей.

Пример: семья с тремя детьми имеет право на налоговые вычеты: 1 400 рублей на каждого из первых двух детей и 3 000 рублей на третьего, что составляет 5 800 рублей. Если добавить ребенка-инвалида (8 лет), вычет на него составит 12 000 рублей. Общий налоговый вычет в этом случае составит 17 800 рублей.

Источник фото freepik.com

В подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ также указано ограничение по возрасту ребенка для получения «детского» вычета. Он может быть предоставлен, если ребенку не более 18 лет либо 24 года, если он обучается на дневной форме. Установлены также правила для получения двойного вычета, если его не получает второй родитель. В законе прописано, что при нахождении ребенка за границей документы для получения вычета должны быть заверены уполномоченным органом той страны. В конце статьи приводится предельный размер дохода, превышение которого прекращает право на получение вычета, и он составляет 350 тыс. рублей.

Пример: Сергей и Анна могут получить «детский» налоговый вычет на своего 17-летнего сына Андрея, если учтут следующие условия: возраст ребенка (до 18 лет), его обучение (до 24 лет при обучении на дневной форме), возможность двойного вычета (если один из родителей не использует свое право), необходимость заверения документов при учебе за границей и предельный размер дохода (не более 350 тыс. рублей на родителя).

Пункт 2 статьи 218 НК РФ 

гласит, что, если физическое лицо имеет право на два налоговых вычета для себя, то должен применяться наиболее крупный из них. При этом налогоплательщик может использовать вычеты на детей независимо от наличия права на вычет на себя.

Пример: физическое лицо имеет возможность выбрать крупный налоговый вычет, выбирая между вычетом на образование (120 000 рублей) и вычетом на лечение (50 000 рублей), что в данном случае подразумевает выбор вычета на образование. Кроме того, налогоплательщик может одновременно получать вычет на детей, что увеличивает общий размер вычетов (на двоих детей – 2800 рублей). Таким образом, налогоплательщик может снизить налогооблагаемую базу, воспользовавшись обоими вычетами. Важно отметить, что право на вычеты на детей не зависит от выбора основного вычета.

Источник фото freepik.com

Пункт 3 статьи 218 НК РФ 

позволяет налогоплательщику выбирать источник получения налоговых вычетов при наличии нескольких источников дохода (например, от работы и фриланса). Все доходы суммируются с начала года, что упрощает процесс получения вычетов: можно подать заявление к одному работодателю для снижения налогооблагаемой базы.

Пункт 4 статьи 218 НК РФ 

дает право налогоплательщику вернуть неиспользованные налоговые вычеты, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет. После рассмотрения налоговыми органами возможен возврат уплаченных налогов, что позволяет более рационально управлять средствами.

Источник фото на обложке freepik.com

Читайте также на нашем сайте: 

Сценарии новогодней домашней вечеринки

Где и как отправить письмо Деду Морозу

Ирис бородатый: посадка и уход в открытом грунте

Можно ли держать на даче или в частном доме коз, коров или овец?

Необычные деревья и кустарники для сада: стоит ли сажать в средней полосе