Что будет, если не заплатить налоги

Какое наказание грозит за неуплату налогов физическим лицом

За неуплату налогов предусмотрены разные виды ответственности, вплоть до уголовной. О ней мы еще поговорим ниже. Однако в первую очередь нас будет интересовать, что грозит физлицу за неуплату налогов на имущество, транспорт и доходы по банковским вкладам — именно эти налоги чаще всего «забывают» уплачивать.

Уведомления о необходимости заплатить эти налоги рассылаются всем гражданам, которые владеют недвижимостью, землей, автомобилем и банковским вкладом, который приносит доход. Обычно это происходит осенью, в течение октября-ноября. Крайний срок уплаты налога — 1 декабря. В текущем году уплачиваются налоги за предыдущий, то есть в 2026 году приходят «платежки» за прошлый.

Имеет смысл поговорить о том, что будет, если просрочить оплату этих налогов или вовсе их не выплачивать.

В данном случае ответственность за уклонение от уплаты этих налогов следующая:

1. Пени за просрочку налогового платежа (ст. 75 НК РФ). Сумма долга увеличивается каждый день, и при погашении задолженности придется оплатить и пеню.
2. Принудительное взыскание налоговой задолженности за счет денежных средств должника (ст. 48 НК РФ). Сейчас эта процедура для налоговых органов сильно упрощена.
3. Обращение взыскания на прочее имущество должника (ст. 48 НК РФ), если налоговые органы не обнаружат у него достаточных средств для погашения задолженности.
4. Ограничение выезда за границу, водительских прав и пр. Строго говоря, это обычные действия службы судебных приставов в отношении должников по любым обязательствам, не только по уплате налогов.

Налоговая инспекция не применяет штрафы для физических лиц за неуплату налога на имущество, если оно «узаконено» и нет признаков умышленного занижения его стоимости, от которой рассчитывается налог. Оштрафовать по ст. 122 НК РФ могут за неуплату или несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц. Например, доходы от продажи недвижимости или сдачи ее в аренду подлежат обязательному декларированию по форме 3-НДФЛ. Если не подать декларцию вовсе или сделать это с нарушением сроков, можно получить штраф в 20% от неуплаченной суммы, а если прослеживаются признаки умышленной неуплаты налога — 40%. Примечательно, что уплата штрафа не избавляет от обязанности погасить долг по налогам. 

Что будет, если до 1 декабря не оплатить налог на имущество и вклады

Неуплата налога в срок грозит начислением пени и принудительным взысканием по истечении определенного времени.

Если налог на имущество не оплачен до 1 декабря, то уже со следующего дня на него будет начисляться пеня.

• Размер пени за неуплату налога физическим лицом — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Например, если просрочить уплату налога в сумме 5 тыс рублей в 2026 году при текущей ставке 14%, пеня за декабрь составит 70 рублей.
• Погасить задолженность можно только вместе с пенями. Физическое лицо может не платить пени по налогам только в очень ограниченном списке случаев: если они начислены ошибочно, счета налогоплательщика заблокированы государственными органами, гражданин признан банкротом и пр.

С 1 ноября 2025 года действует федеральный закон № 287-ФЗ, которым введено внесудебное взыскание долгов по налогам физических лиц. Это означает, что ФНС больше не требуется решение суда, чтобы принудительно списать средства с банковских счетов должника.

При образовании долга по налогам ФНС направляет должнику требование об уплате с указанием срока. Оно приходит в электронном виде в личный кабинет налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС и на портал Госуслуг. Если должник не имеет аккаунта на Госуслугах, требование направляется заказным письмом с уведомлением о вручении. Важно знать: согласно ст. 165.1 ГК РФ адресат заказного письма считается уведомленным о его содержании, даже если он не получил письмо по обстоятельствам, которые зависели от него. То же касается и электронных уведомлений. Проще говоря, если должник просто не пришел на почту за письмом или не заходит на Госуслуги, с точки зрения закона он все равно ознакомлен с требованием ФНС.

После того, как пройдет срок уплаты налога, указанный в требовании, ФНС имеет право принять решение о взыскании задолженности. Оно также будет направлено налогоплательщику через личные кабинеты или заказным письмом.

По истечении 7 дней с момента направления решения ФНС направит банкам поручение на приостановление операций по счетам должника и списание средств в сумме налоговой задолженности и пени по ней. До списания долга счет должника будет заблокирован. Стоит иметь в виду, что для счетов по кредитным картам исключений нет.

Закон устанавливает последовательность взыскания. Сначала оно может быть обращено на безналичные средства должника на банковских счетах. Если их недостаточно — на наличные, и только при их недостаточности — на имущество и доходы.

Таким образом, если у должника вовсе нет банковских счетов, это не избавляет его от взыскания. Долг передается в службу судебных приставов, которые имеют право взыскать его с заработной платы (через работодателя), с пенсии и пособий (через Социальный фонд) и других доходов, которые превышают прожиточный минимум.

В самом крайнем случае судебные приставы могут арестовать имущество, но на сумму не больше налоговой задолженности. То есть потерять квартиру за долги по налогам на недвижимость и вклады практически невозможно.

Кроме того, могут быть наложены ограничения на управление автомобилем, операции с недвижимостью и выезд за границу. В случае подключения ФССП должнику придется оплатить не только долг по налогу со всеми пенями, но и исполнительские расходы.

Обычно сроки, в которые ФНС принудительно взыскивает долги по налогам, зависят от суммы. Так, требование об уплате налога до 500 до 3 тыс рублей выставляется в течение года с момента образования задолженности, более 3 тыс — в течение 3 месяцев.

Возможна ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом предусмотрена ст. 198 УК РФ. Однако она распространяется только на случаи злостного уклонения от уплаты налогов и вступает в действие только при сумме долга от 2 млн 700 тыс рублей, накопленной в течение трех лет. Это считается крупным размером, при долге более 13 млн 500 тыс — особо крупным.

Понятно, что для большинства обычных россиян существует почти нулевая вероятность накопить такой долг по налогам на имущество, транспорт и банковские проценты. Ставки по этим налогам невелики, а НК РФ предоставляет по ним ряд льгот, которые распространяются на большинство рядовых налогоплательщиков. Поэтому чаще всего под уголовную статью подпадает сокрытие доходов, то есть уклонение от уплаты НДФЛ.

Могут ли «посадить» по этой статье за неуплату налогов физического лица, зависит от конкретных обстоятельств. Та же статья 198 (п. 3) гласит, что если преступление совершено впервые, виновный освобождается от уголовной ответственности при условии, что он полностью выплатит все налоги, пени и полагающийся штраф в размере 20-40% от суммы налогового долга.

Уклонение от уплаты налога в крупном размере (см. выше) может караться штрафом в 100-300 тыс рублей или в размере заработной платы за 1-2 года, принудительными работами до 1 года, арестом до 6 месяцев или лишением свободы на срок до 2 лет на усмотрение суда.

Особо крупный размер тоже предполагает штрафы, принудительные работы на срок до 3 лет либо такой же срок лишения свободы.