АУСН (автоматизированная упрощёнка) обещает много: налог считает налоговая, отчётов нет, НДС нет. Стоит ли селлеру переходить на неё с 1 января 2027 года? Если вы продаёте рассаду, саженцы или садовый инвентарь через маркетплейсы, чаще всего нет: обычная УСН обойдётся дешевле. Выгода появляется при определённой выручке или при наёмных работниках. Уведомление нужно подать до 31 декабря, и у этого срока есть нюанс.
Как работает АУСН
На АУСН ИП не сдаёт декларацию и не ведёт книгу учёта: налог считает ФНС по данным банка и касс. Ставок две: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. Во втором случае действует минимальный налог в 3% от доходов, даже если расходов оказалось почти столько же, сколько выручки. Взносов «за себя» на этом режиме нет, а часть уплаченного налога засчитывается в пенсионные права.
Условия строгие: доход не больше 60 млн рублей в год, не больше пяти работников, расчётный счёт только в банке из списка ФНС, других спецрежимов нет. Эксперимент идёт не во всех регионах, поэтому сначала проверьте свой.
Где АУСН проигрывает обычной УСН
На УСН «доходы» базовая ставка 6%, и налог уменьшают на взносы за себя. На АУСН ставка 8%, уменьшать нечего. Пока оборот небольшой, взносы съедают заметную часть налога, и УСН выходит дешевле.
Пример для ИП без работников, который торгует садовыми товарами на маркетплейсах. Расчёт приблизительный: взносы 2027 года (61 154 рубля плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч), НДС 5% входит в цену.
- выручка 10 млн рублей в год: УСН около 0,44 млн, АУСН 0,8 млн;
- выручка 15 млн: УСН около 0,69 млн, АУСН 1,2 млн;
- выручка 30 млн: УСН около 2,8 млн (1,4 млн налога и 1,4 млн НДС), АУСН 2,4 млн.
Картина меняется примерно на 20 млн рублей, потому что с этой суммы на УСН появляется НДС. Порог на 2027 год сохранили: об этом говорится в законе от 4 июля 2026 года. Сверх порога продавец платит НДС по ставке 5% и не может зачесть налог, который ему выставили поставщики. Как считать выручку для порога, мы разбирали в материале про НДС на УСН в 2027 году: при продажах через маркетплейс комиссию из выручки не вычитают. На АУСН НДС платить не нужно, исключение составляет ввоз товаров из-за границы.
Дачный бизнес на рассаде, саженцах и поделках редко добирается до 20 млн в год. Для таких продавцов вопрос про АУСН обычно закрывается быстро: на УСН дешевле. А если вы продаёте только то, что вырастили или сделали сами, и выручка не выше 2,4 млн рублей в год, присмотритесь к самозанятости. Условия описаны в материале про самозанятость для владельцев ЛПХ. Учтите, что перепродавать купленный товар самозанятый не может.
Кому АУСН подойдёт
Есть три случая, когда стоит считать всерьёз.
Первый: выручка стабильно выше 20 млн, но ниже 60 млн. НДС на АУСН нет, и разница видна уже на 30 млн, как в примере выше. Если выручка приближается к 60 млн, оставьте запас: превышение лишает права на режим.
Второй: есть работники, но не больше пяти. За них на АУСН платят только взносы на травматизм, пенсионные, медицинские и социальные взносы не начисляются. Для хозяйства, где на сезон нанимают помощников в теплицу или на упаковку заказов, экономия ощутимая. Но зарплату придётся платить переводом, а не из рук в руки.
Третий: выручка небольшая, а расходов много. Если закупка, комиссии и доставка съедают больше 60% выручки, АУСН с объектом «доходы минус расходы» выходит дешевле, чем 8% с доходов. Прежде чем переходить, сравните и с УСН «доходы минус расходы»: там другие ставка и минимальный налог.
Что учесть до перехода
Налоговая видит деньги, пришедшие на счёт, а маркетплейс переводит выручку за вычетом комиссии и других удержаний. Удержанную сумму нужно внести в личном кабинете АУСН, это называется взаимозачёт. Если площадка подключена к обмену данными и вы разрешили ей передавать сведения, вносить ничего не придётся. При ставке 8% вносят только удержанную сумму, при ставке 20% отражают и доходы, и расходы.
Эксперимент идёт до 31 декабря 2027 года включительно, а решения о продлении пока нет. Для тех, кто перейдёт с 1 января 2027 года, это может оказаться единственный полный год на режиме.
Если право на АУСН потеряно (например, нанят шестой работник), сообщить об этом налоговой нужно до 15 числа следующего месяца. Тогда же подайте уведомление о переходе на УСН, чтобы не остаться без спецрежима.
До какого числа подать уведомление
Чтобы начать с 1 января 2027 года, уведомление подают не позднее 31 декабря 2026 года. Но этот день выходной: новогодние каникулы идут с 31 декабря по 10 января, первый рабочий день 11 января. По общему правилу срок, выпавший на выходной, переносится на ближайший рабочий день. Год назад так и вышло с уведомлениями о переходе на УСН: срок сдвинулся на 12 января. Отдельных разъяснений ФНС для АУСН на 2027 год найти не удалось, поэтому на 11 января не рассчитывайте и подайте уведомление до 30 декабря.
Подать можно только в электронном виде: в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или через банк из списка. Бумажной формы нет. Если опоздали, не страшно: ИП на УСН или самозанятости (НПД) могут перейти на АУСН с первого числа любого месяца, подав уведомление до последнего числа предыдущего. Но тогда сменить режим на другой получится только через 12 календарных месяцев.
Что сделать до 30 декабря
Если выручка меньше 20 млн рублей, работников нет, а расходы не съедают большую часть выручки, подавать ничего не нужно: оставайтесь на УСН. В остальных случаях:
- сложите выручку за год по оплатам покупателей, комиссию маркетплейса не вычитайте;
- посчитайте налог по обоим режимам: УСН (6% минус взносы, плюс НДС при выручке свыше 20 млн) и АУСН (8% или 20%);
- проверьте, что ваш регион участвует в эксперименте, а счёт открыт в банке из списка ФНС;
- решите, как будете вносить комиссию маркетплейса: вручную или через обмен данными;
- подайте уведомление в личном кабинете или через банк до 30 декабря.
