Предприниматели на упрощёнке в 2027 году по-прежнему не платят НДС, пока годовой доход не вышел за 20 млн рублей. Снижение порога до 15 млн, которое раньше планировали на этот год, отменил закон от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ. Для селлеров (продавцов на маркетплейсах), которые торгуют рассадой, саженцами, поделками или садовым инвентарём, есть тонкость: в эти 20 млн входит не то, что пришло на счёт, а вся сумма, которую заплатили покупатели.
Лимит НДС на УСН в 2027 году: 20 млн, а не 15
С 2026 года порог для НДС на упрощёнке снизили с 60 до 20 млн рублей. По первоначальному плану он должен был сжиматься дальше: до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028-м. Закон № 228-ФЗ, который изменил статью 145 Налогового кодекса, этот план сдвинул: лимит в 20 млн сохраняется на 2027, 2028 и 2029 годы, как сообщает ФНС. Потом порог всё же начнёт снижаться: до 15 млн рублей в 2030 году и до 10 млн с 2031 года.
Освобождение от НДС автоматическое, заявление в налоговую подавать не нужно. Если по итогам 2026 года ваш доход не превысил 20 млн рублей, с 1 января 2027 года вы работаете без НДС. Если превысил, налог придётся начислять с первого дня нового года. Лимит в 20 млн относится только к НДС: права на упрощёнку он не касается, и сам по себе выход за эту сумму режим УСН не отменяет.
Сколько можно продать без НДС: что входит в 20 млн
Доход для этого лимита считают по правилам УСН, кассовым методом и без самого НДС. Если вы совмещаете упрощёнку с патентом, патентные доходы тоже идут в общий зачёт.
Продавцам на маркетплейсах важно помнить, как устроена торговля через площадку. Она работает как посредник, и, по разъяснению Минфина (письмо от 6 декабря 2024 года № 03-11-06/2/123336), доходом продавца считается вся выручка от покупателя. Комиссию площадки из дохода не вычитают. Допустим, покупатели заплатили за год 21 млн рублей, площадка удержала около 15% за свои услуги, и на ваш счёт пришло примерно 17,9 млн. По выписке до лимита ещё далеко, но для налоговой он уже превышен.
Для прикидки: 20 млн за год это чуть больше 1,6 млн рублей продаж в месяц. Если в сезон рассады или саженцев вы продаёте сразу на 3 млн, запас может закончиться быстрее, чем кажется.
Что будет при превышении лимита
Всё зависит от того, когда порог пройден. Если по итогам прошлого года, НДС платят с 1 января. Если в течение года, налог начисляют с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, доход с начала 2027 года дошёл до 20,3 млн в августе: НДС начинается с 1 сентября.
Дальше нужно выбрать ставку. Первый вариант: 5% или 7%, но без права зачесть НДС, который вам предъявили поставщики. Ставка 5% действует при доходе от 20 до 272,5 млн рублей, 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн (цифры 2026 года, каждый год их пересчитывают на коэффициент-дефлятор). Второй вариант: общая ставка 22% (на отдельные товары 10%), зато входной НДС можно принять к вычету. Что выгоднее, зависит от ваших закупок, и считать стоит по своим цифрам.
Пониженную ставку нельзя поменять на 22% в любой момент: по разъяснениям ФНС её применяют 12 кварталов подряд, то есть три года, с редкими исключениями. Поэтому выбор лучше сделать до первой отгрузки в новом году: от него зависят цены на товар.
Вместе с налогом появляются обязанности. Нужно сообщить маркетплейсу, что вы теперь работаете с НДС, указать ставку в карточках товаров, каждый квартал сдавать декларацию до 25 числа следующего месяца и платить налог тремя равными частями до 28 числа каждого из трёх месяцев после квартала. Считается НДС со всей стоимости продажи, включая комиссию площадки.
Если превышение просто не заметить, налоговая доначислит налог, пени и штраф. То же грозит тем, кто делит торговлю между родственниками, чтобы остаться под порогом: если проверка выявит дробление бизнеса, освобождение признают незаконным.
Что сделать до конца 2026 года
Первым делом посчитайте доход за 2026 год по полной цене, которую платили покупатели, а не по банковским выпискам. Данные есть в отчётах маркетплейса. Если сумма ниже 20 млн, с 1 января вы без НДС, но накопленный за 2027 год доход придётся сверять с порогом каждый месяц.
Если вы близко к 20 млн или уже выше, заранее решите вопрос со ставкой, предупредите площадку и пересчитайте цены. Перед выбором стоит свериться с бухгалтером или налоговой: у пониженной ставки обратного хода почти нет.
Если торговля с дачи небольшая и укладывается в 2,4 млн рублей в год, можно рассмотреть статус самозанятого: НДС он не платит, но продавать вправе только то, что вырастил или сделал сам.
