Как вернуть переплату по налогам

Что делать, если оплатил налог два раза или налоговая сама списала его дважды?

Вернуть излишне уплаченный налог вполне можно, действующее законодательство это позволяет. Давайте немного разберемся, как работает система и что происходит с переплатами по налогам.

• Налоговый кодекс оперирует понятием «Единый налоговый счет» (ЕНС). С 2023 года такой счет в беззаявительном порядке открыт налоговыми органами для всех налогоплательщиков — организаций и физических лиц. Проще говоря, даже если впервые слышите о ЕНС, у вас он есть и вы можете получить к нему доступ.
• ЕНС отражает все движения средств, связанные с уплатой гражданином налогов. Его можно использовать и для уплаты «авансом», заблаговременно внеся Единый налоговый платеж. Когда подойдет срок уплаты налогов, ФНС автоматически распределит средства со счета на каждый из них. С этого же счета списываются пени и недоимки по налогам, если они есть и сальдо (баланс) счета положительное.
• Если образовалась переплата, она отображается на балансе ЕНС, формируя положительное сальдо.

Согласно ст. 79 НК РФ, налогоплательщик имеет право на возврат излишне уплаченных налогов, если они составляют положительное сальдо ЕНС. Это значит, что ФНС обязана вернуть деньги, если гражданин «заплатил лишнего». То же самое касается случаев, если налоговая дважды списала налог — чаще всего повторный платеж отображается как положительное сальдо ЕНС.

Есть и второй вариант развития событий: зачет переплаты в счет будущих налоговых платежей или уплаты налога за третьих лиц (ст. 78 НК РФ). Например, родители или опекуны платят налоги за ребенка, если ему принадлежит налогооблагаемая недвижимость или транспорт — соответственно, средства положительного сальдо ЕНС можно направить на такие платежи.

Как вернуть излишне уплаченный налог

Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС или через приложение "Налоги ФЛ", которое дублирует функционал личного кабинета. Дополнительно регистрироваться там не нужно: для входа используются учетные данные портала Госуслуг или электронная цифровая подпись.

При переплате нужно проверить в личном кабинете ФНС, появились ли средства на едином счете и формируют ли они положительный баланс.

Важно знать:

• Если сальдо ЕНС отрицательное, то есть ранее уже образовались долги по налогам, пеням и штрафам, вернуть переплату по налогам нельзя ни через личный кабинет, ни путем прямого обращения в ФНС (п. 2 ст. 79 НК РФ) Средства будут направлены на исполнение уже существующих обязательств.
• Если положительного сальдо недостаточно, то есть сумма на счете меньше суммы переплаты, средства будут возвращены частично — в том размере, который составляет положительное сальдо.
• В случае, когда все условия для возврата соблюдены, переплату по налогам можно вывести «на карту», то есть на банковский счет, подав через личный кабинет заявление о распоряжении средствами.
• Переплата по налогам возвращается только на банковский счет самого налогоплательщика — как правило, на тот, с которого был сделан налоговый платеж. Вернуть переплату по налогам наличными нельзя — это не предусмотрено Налоговым кодексом.

Также нельзя вернуть переплату по ЕНС на счет третьего лица. Выше мы говорили о том, что со своего налогового счета можно только заплатить налог за другого человека, вывести деньги на его карту закон не разрешает.

Для возврата переплаты по налогам через личный кабинет нужно сделать следующее.

1. Войти в ЛК налогоплательщика — физического лица.
2. В разделе обращений выбрать пункт «Распорядиться средствами».
3. Выбрать «Заявление на возврат переплаты по ЕНС».
4. Заполнить форму заявления. Значительная часть нужных данных подгрузится автоматически из базы Госуслуг и ФНС.
5. Подписать заявление усиленной цифровой электронной подписью (УКЭП). Если у вас нет УКЭП, ее можно за несколько минут бесплатно получить с помощью приложения «Госключ» и учетных данных портала Госуслуг.
6. Проверить правильность заполнения и отправить заявление в ФНС.

Можно ли вернуть переплату по налогам, если нет возможности войти в личный кабинет

Если гражданин по каким-то причинам не может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, вернуть излишне уплаченную сумму налога тоже можно, но это будет немного сложнее.

1. Чтобы убедиться, что на ЕНС есть положительный остаток, нужно обратиться в отделение налоговой службы либо в МФЦ по месту жительства (регистрации) и заполнить заявление по специальной форме на получение справки о сальдо ЕНС. С собой нужно иметь паспорт.
2. Справка будет готова в течение 5 дней. Форму справки можно посмотреть по ссылке. Это довольно большой документ, но вас будет интересовать только его первая страница — с указанием текущего сальдо ЕНС.
3. После этого нужно направить в ФНС по месту жительства заявление по форме КНД 11125 42, оно называется «О распоряжении путем возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика…». К нему можно приложить справку о сальдо ЕНС. Заявление можно принести в налоговую лично, записавшись на прием, или направить по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложений.

Можно ли вернуть с ЕНС отложенную переплату по налогам

Отложенной переплатой называют средства на едином налоговом счете, которые ФНС зарезервировала для уплаты текущих налогов после того, как налогоплательщику было направлено уведомление.

Например, уведомление по налогам на имущество физлиц и проценты по вкладам обычно формируется во время осенней налоговой кампании, которая начинается примерно в конце сентября. Если к этому моменту на ЕНС налогоплательщика есть средства, налоговые органы резервируют их до 1 декабря — это крайний срок внесения налоговых платежей, а затем списывает в счет уплаты налогов.

Необходимо иметь в виду, что вернуть деньги с отложенной переплаты на ЕНС нельзя. К возврату доступен только положительный остаток после уплаты всех налогов, если у налогоплательщика нет задолженностей.

Сроки возврата средств с ЕНС на расчетный счет

Срок рассмотрения заявления на возврат переплаты по ЕНС установлен законом.

• Согласно ст. 79 НК РФ, налоговые органы должны принять решение о возврате средств или отказе на следующий день после получения заявления на возврат переплаты.
• Затем выдается поручение на возврат, что тоже занимает один рабочий день.
• И наконец, сам процесс исполнения поручения, то есть непосредственное перечисление средств, может занять 1-3 дня.

Таким образом, срок возврата излишне уплаченного налога после подачи заявления составляет в среднем около 3 дней.

Как вернуть излишне уплаченную госпошлину 

Госпошлиной облагаются многие государственные услуги, включая обращение в суд. При определенных условиях уплаченную пошлину можно вернуть:

• Услуга не оказана
• Заявителю отказали в приеме документов
• Госпошлина уплачена в избыточном размере, дважды или по ошибке
• На руках есть решение суда о возврате.

Не возвращается пошлина, уплаченная за действия органов ЗАГС: регистрацию брака и его расторжения, перемену имени и т.п., даже если они не были проведены после ее уплаты (ст. 330.40 НК РФ).

Вернуть госпошлину можно тремя способами:

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого нужно выбрать в каталоге обращений раздел «Распорядиться средствами» и заполнить в нем специальное заявление по форме КНД 1122030 «О возврате излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины». К заявлению прикладываются документы, которые подтверждают уплату пошлины и основания для ее возврата.

Через портал Госуслуг. Здесь проще всего воспользоваться роботом-помощником, задав запрос «Возврат госпошлины». Нужно заполнить заявление, для идентификации платежа потребуется код УИН из платежного уведомления. К заявлению нужно приложить документы, которые подтверждают право на возврат.

Через отделение ФНС по месту регистрации. Здесь потребуются паспорт, заявление по форме КНД 1122030 (см. выше) и всё те же документы, которые подтверждают уплату пошлины и право на ее возврат.

Срок возврата госпошлины из налоговой по заявлению, независимо от пути его подачи — 30 дней.