Главные разновидности имущественных налоговых вычетов

Благодаря статье 220 Налогового кодекса РФ, которая предоставляет налоговые льготы в связи с недвижимостью, налогоплательщик-физическое лицо может сэкономить на НДФЛ при продаже актива или при покупке, строительстве и оплате ипотечных процентов. Как это сделать? Рассказываем. 

Нормы законодательства, которые упоминаются в ст. 220 НК РФ

При изучении ст. 220 Налогового кодекса РФ можно встретить упоминания других статей, знание которых необходимо для полноценного понимания содержания этой статьи.

1. Статья 210 НК РФ, пункты 3 и 6. В этих пунктах определяется понятие налогооблагаемой базы, причем в пункте 6 речь идет о продаже имущества. 

2. Статья 217.1 НК РФ. Здесь рассматриваются особенности освобождения от налогообложения при продаже недвижимости.

Статья 220 НК РФ — достаточно объёмная. В ней подробно указаны все возможные ситуации с последующими разъяснениями, возникающие при операциях с недвижимостью. А также включен список расходов, связанных со строительством и приобретением жилья, которые могут уменьшить налоговую базу.

Далее подробно ознакомимся с главными пунктами этой статьи для полного понимания ее применения в различных ситуациях.

Источник фото freepik.com

 

Пункт 1 статьи 220 НК РФ

В этом пункте речь идет о налоговых льготах для плательщиков НДФЛ при реализации своих активов. Вычеты предоставляются в следующих случаях:

• При продаже недвижимости и долей в УК, выходе из ООО, уменьшении доли участника и переуступке прав требования.

 • При изъятии земли и находящихся на ней построек у собственника для гос. и муниципальных нужд в размере выкупной стоимости

• При новом строительстве, покупке готовой недвижимости или земельных участков, в размере фактических расходов.

• При уплате ипотечных процентов.

Перечисленные обстоятельства помогают снизить налог или вернуть ранее уплаченные суммы через имущественный налоговый вычет. (виды налоговых вычетов у физических лиц)

Пункт 2 статьи 220 НК РФ

В пункте 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации изложены особенности предоставления имущественного налогового вычета:

- В случае, если собственник недвижимости владел ею менее минимального установленного срока (подробности можно найти в статье 217.1 Кодекса), он может рассчитывать на вычет в размере 1 миллиона рублей. В это количество включаются жилые и дачные дома, квартиры, земельные участки и пр. (максимальная сумма возврата налога за покупку квартиры)

- Если собственник владел имуществом в течение менее минимального времени и решает продать другое имущество, вычет составит 250 рублей.

Важно отметить, что данное правило не распространяется на случаи продажи ценных бумаг и цифровых активов, а также прав на них. 

Кроме того, налогоплательщик имеет возможность не применять налоговый вычет в установленной сумме, а вместо этого получить вычет по фактическим расходам, связанным с продажей объекта, при условии документального подтверждения этих затрат.

В этом пункте также рассмотрены различные варианты при продаже долей и описаны принципы распределения налогового вычета между дольщиками в случае продажи долевой недвижимости. Отдельно изучаются имущественные сделки с участием иностранных компаний. 

Источник фото freepik.com

 

Пункт 3 статьи 220 НК РФ

Пункт 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации представляет особый интерес для большинства плательщиков налога на доходы физических лиц, так как касается вопросов получения налоговых льгот при приобретении и строительстве жилья. В этом подпункте указывается, что граждане могут рассчитывать на имущественный налоговый вычет в размере фактически понесенных расходов при строительстве нового жилья или его покупке, однако не более 2 миллионов рублей.

Далее в этом же пункте уточняется, что налогоплательщик имеет право воспользоваться вычетом в пределах 2 миллионов рублей при приобретении или строительстве следующего объекта недвижимости в случае, когда у него остается часть суммы от предыдущей покупки или строительства.

Кроме того, здесь уточняется, с какого момента покупатель жилого помещения имеет возможность получить указанный вычет — это дата государственной регистрации права собственности на недвижимость.  (в каком месяце можно подавать на налоговый вычет при покупке квартиры)

Пункт 4 статьи 220 НК РФ

Пункт 4 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации также заслуживает внимания. Его положения уже активно применяются многими налогоплательщиками. В данном пункте обсуждается возможность возмещения части уплаченных процентов по ипотечным кредитам. Уточняется, что в качестве ориентира берется сумма фактически уплаченных процентов, однако не превышающая 3 миллионов рублей. Также подчеркивается, что для получения вычета необходимо предоставить подтверждающие документы, такие как договор с кредитным учреждением, целью которого является приобретение недвижимости, а также платежные документы и квитанции, подтверждающие выполнение банковских обязательств. (право на возврат процентов по ипотеке)

Пункт 5 статьи 220 НК РФ

Пункт 5 статьи 220 Налогового кодекса посвящен ситуациям, связанным с покупкой жилья или строительством недвижимости, в которых: 

- расходы компенсируются работодателем,

- используются средства материнского капитала,

- оплата производится с применением военной ипотеки,

- имеются другие формы государственной поддержки.

Данный пункт указывает на то, что в таких случаях гражданин теряет право на налоговые льготы.

Пункт 6 статьи 220 НК РФ

Родители, опекуны и усыновители имеют право на налоговый вычет при покупке недвижимого имущества (или его долей), строительстве жилых объектов и приобретении земельных участков не только на свое имя, но и в случае, если сделка осуществляется в интересах детей. Размер вычетов зависит от фактических затрат, но не может превышать:

• 2 миллиона рублей — на покупку недвижимости, земельных участков и строительство;

• 3 миллиона рублей — по ипотечным процентам.

При этом необходимо подтвердить расходы соответствующими документами.

Пункт 7 статьи 220 НК РФ

Данный пункт является кратким и касается права на получение вычета при подаче налоговой декларации. Речь идет о форме 3-НДФЛ. (кому положен налоговый вычет за покупку квартиры)

Источник фото stock.adobe

 

Пункт 8 статьи 220 НК РФ

В данном пункте представлен порядок оформления имущественного налогового вычета через работодателя. Указывается, что для получения этого вычета необходимо подать заявление и дождаться уведомления от налоговых органов о предоставлении соответствующей привилегии.

Пункт 9 статьи 220 НК РФ

В девятом пункте обсуждается возможность переноса вычета на альтернативные объекты, если он не был полностью использован в рамках первичной сделки. Пункт 10 касается пенсионеров, которые имеют право на получение вычетов в льготном порядке, в то время как пункт 11 предупреждает, что вычеты по приобретению (строительству) недвижимости и ипотечным процентам нельзя использовать повторно. (сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке)

Налог на хозяйственные сооружения

Распределение налогов на хозяйственные постройки на участке в СНТ - это значимый аспект. Часто можно услышать или увидеть в Интернете утверждение о том, что хозяйственные постройки площадью до 50 квадратных метров не облагаются налогом. Однако это не совсем верно. Налог на хозяйственные сооружения составляет от 0,1% до 0,3% от их кадастровой стоимости в соответствии со статьей 406 Налогового кодекса. Хотя существует льгота на данную категорию строений, которую может получить любой житель, но для этого необходимо обратиться в налоговую службу.

Льготы в сфере налогообложения садовых домов в СНТ распространяются на пенсионеров и льготников. Эти категории граждан имеют право на полное освобождение от налога на один объект недвижимости, будь то дом или квартира. Если у пенсионера в собственности имеются оба объекта, но он выбирает освобождение от налога на квартиру, то за садовый дом в СНТ он будет платить в обычном порядке, за площадь превышающую 50 квадратных метров. Возможно, что ситуация изменится, поскольку в 2023 году в Госдуму был внесен законопроект об освобождении пенсионеров от налога на садовый дом. Для семей с многими детьми нет полного освобождения от налога на жилой дом в СНТ, но его сумма может быть уменьшена. Согласно этому правилу, от кадастровой стоимости дома отнимается стоимость 7 квадратных метров общей площади на каждого ребенка. Таким образом, семья с тремя детьми и домом площадью 100 квадратных метров будет платить лишь за 29 квадратных метров.

Полезные ссылки:

Налоговый вычет за покупку участка в СНТ: положен ли и как получить

Государственные субсидии для ЛПХ: какие существуют и как их найти

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)